Чем рискует и что выигрывает бизнес от налоговой оптимизации

Договор на создание и разработку сайта Договор на создание и разработку сайта Требуется договор на разработку сайта. Возможно, договор продажи сайта договор купли-продажи сайта. Поэтому перейдем непосредственно к обсуждению вопроса и дадим ряд важных и полезных советов. Что такое сайт и для чего вам вообще разбираться в этом. Обратим внимание, что если неверно будет определен статус сайта, то неправильно будут выбраны нормы закона, подлежащего применению. В настоящее время закон не предусмотрел напрямую в качестве объекта гражданских прав, в т. Тем не менее в соответствии с пп. Также стоит понимать, что подбираемые и располагаемые материалы сами по себе могут являться объектами авторского права и быть охраноспособными.

Новые порядки бизнеса: главные законы 2020

Налоговое и финансовое право Теме уже больше 10 лет, но ясности не прибавляется и споры не утихают. Налоговые органы выявляют случаи снижения налогоплательщиками своих налоговых обязательств путем создания искусственной ситуации, при которой видимость действий нескольких лиц прикрывает фактическую деятельность одного налогоплательщика с целью получения, как правило, возможности пользоваться пониженным налогообложением при специальных налоговых режимах.

Такие ситуации распространены в малом и среднем бизнесе. Видимо, в связи с выходом Определения КС от Арановского, предупреждавшего об опасности однозначной квалификации дробления как налоговой схемы, Федеральная налоговая служба решила подготовить обзор, который призван обрисовать картину обширной судебной практики по этой категории дел.

третье лицо: индивидуальный предприниматель Пьянкова Ольга Леонидовна (г. . взаимозависимого лица индивидуального предпринимателя О.Л. . от N 71"Обзор практики разрешения арбитражными судами дел, .. та года утвержден бизнес-план технического перевооружения.

Твитнуть Проведя детальный анализ налоговых претензий и правоприменительной практики в году, налоговые юристы Правовест Аудит выявили явные тенденции по растущим налоговым рискам и, в первую очередь, для групп компаний! Узнайте, какие подходы сегодня практикуют налоговые органы к доначислению налогов в условиях ведения бизнеса группой лиц. Какие факторы построения бизнес-моделей наиболее рискованные?

Что могут посчитать необоснованной налоговой выгодой с последующим доначислением налогов? Правовые подходы к пересмотру налоговых обязательств группы налогоплательщиков. Признаки необоснованной налоговой выгоды при ведении бизнеса группой лиц 2.

Обзор судебной практики по вопросам дробления бизнеса Обзор судебной практики по вопросам дробления бизнеса Тема дробления бизнеса и получение необоснованной налоговой выгоды, как никогда сегодня актуальна. Вызывать на комиссии в ИФНС стали чаще, судебная практика не в пользу налогоплательщиков. Кроме того, налоговики проводят разъяснительные беседы с собственниками бизнесов, предлагают объединить бизнес в одну большую компанию. По мнению проверяющих, ничем, кроме как получить налоговую выгоду, дробление бизнеса не обосновано.

Как известно, цели дробления бизнеса для налоговиков и для налогоплательщиков отличаются друг от друга.

По мнению арбитров, факты наличия у ИП 1 и ИП 2 в долевой взаимозависимыми лицами не было наделено действительным с какой целью фактически единый бизнес-процесс разделен на Изучив в ходе подготовки к данному семинару арбитражную практику, я не смог обнаружить.

Общие положения о налогообложении в сделках между взаимозависимыми лицами действующая редакция 1. В случае, если в сделках между взаимозависимыми лицами создаются или устанавливаются коммерческие или финансовые условия, отличные от тех, которые имели бы место в сделках, признаваемых в соответствии с настоящим разделом сопоставимыми, между лицами, не являющимися взаимозависимыми, то любые доходы прибыль, выручка , которые могли бы быть получены одним из этих лиц, но вследствие указанного отличия не были им получены, учитываются для целей налогообложения у этого лица.

Учет для целей налогообложения доходов прибыли, выручки в соответствии с настоящим пунктом производится в случае, если это не приводит к уменьшению суммы налога, подлежащего уплате в бюджетную систему Российской Федерации, или увеличению суммы убытка, определяемого в соответствии с главой 25 настоящего Кодекса. Положения настоящего абзаца не применяются в случаях, если налогоплательщик применяет симметричную корректировку в соответствии с разделом .

Для целей настоящего Кодекса цены, применяемые в сделках, сторонами которых являются лица, не признаваемые взаимозависимыми, а также доходы прибыль, выручка , получаемые лицами, являющимися сторонами таких сделок, признаются рыночными. При определении налоговой базы с учетом цены товара работы, услуги , примененной сторонами сделки для целей налогообложения далее в настоящем разделе - цена, примененная в сделке , указанная цена признается рыночной, если федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, не доказано обратное либо если налогоплательщик не произвел самостоятельно корректировку сумм налога убытка в соответствии с пунктом 6 настоящей статьи.

Налогоплательщик вправе самостоятельно применить для целей налогообложения цену, отличающуюся от цены, примененной в указанной сделке, в случае, если цена, фактически примененная в указанной сделке, не соответствует рыночной цене. Федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, при осуществлении налогового контроля в порядке, предусмотренном главой В случае выявления занижения сумм указанных в пункте 4 настоящей статьи налогов или завышения суммы убытка, определяемого в соответствии с главой 25 настоящего Кодекса, федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, производятся корректировки соответствующих налоговых баз.

Сведения, позволяющие идентифицировать сделку, в отношении которой налогоплательщик самостоятельно произвел корректировку налоговой базы и суммы налога, указываются в пояснениях, прилагаемых к указанной в настоящем пункте уточненной налоговой декларации.

Настольная книга индивидуального предпринимателя

10 Дробление бизнеса: Как можно снизить риски применения санкций на подобном основании в отсутствие легального определения такого правонарушения в налоговом законодательстве? Для этого нам придется обратиться к судебной и административной практике. Чтобы понять масштабы рассматриваемой нами проблемы, стоит ознакомиться со статистикой: В чем вы виноваты?

Анализ судебной практики дает нам набор аргументов, которые налоговики предъявляют арбитрам.

При этом сами зарегистрированы как ИП. На практике атака налоговиков сводится к двум направлениям: поиск Данную схему дробления бизнеса под брендом супермаркета рассматривали несколько арбитражных что выделение части оборотов бизнеса на взаимозависимые ИП и.

Проблемы толкования понятия аффилированных лиц в судебной практике Проблемы толкования понятия аффилированных лиц в судебной практике Автор: Флорид Махмутов В целях обеспечения прав и законных интересов участников хозяйствующих субъектов предусматриваются разнообразные организационно-правовые механизмы.

Одним из элементов этого комплекса правовых средств является необходимость одобрения сделок, в которой участвуют аффилированные лица. Однако установленный законодательством порядок встречает на практике сложности, которые заключаются в том, что не всегда удается точно установить круг лиц, которые юридически относятся к этой группе. Среди подобного рода проблем, возникающих у арбитражных судов при рассмотрении дел об оспаривании совершенных юридическими лицами сделок, остро стоят вопросы, связанные с разнообразной интерпретацией положений законодательства, определяющих понятие аффилированных лиц.

Разночтения в этой части порождаются несовершенством правового регулирования условий, при которых одни субъекты могут быть признаны влияющими на принятие другими из них решений при осуществлении экономической деятельности. При рассмотрении дела в котором акционер обратился в суд за признанием недействительным решения общего собрания акционеров, было установлено следующее.

При этом наличие факта заинтересованности между данными субъектами истец обосновывал теми обстоятельствами, что физические лица являются аффилированными относительно компании и, соответственно, друг друга, и потому были вправе голосовать лишь в пределах того процента акций, который установлен пунктом 2 статьи 80 Федерального закона от В качестве подтверждения факта наличия аффилированных лиц приведены были исключительно фактические отношения, свидетельствующие о взаимозависимости между данными лицами.

Кроме того, фактически взаимосвязанные отношения выражаются в том, что аффилированный акционер проживает в одной квартире, прямое отношение к которой имеет компания-акционер и ее руководитель.

Обзор судебной практики по вопросам дробления бизнеса

Является ли дробление бизнеса налоговой схемой? Налоговики посчитали, что компания создала схему, направленную на получение необоснованной налоговой выгоды на минимизацию налогообложения , посредством создания новых юридических лиц с целью не допустить превышения предельных размеров среднесписочной численности персонала, дающих право на применение спецрежима в виде уплаты ЕНВД.

В итоге компании были доначислены налоги в рамках общей системы налогообложения.

Банкротство, арбитражные управляющие Регистрация юридических лиц и ИП Бизнес-коучинг на деятельность другого лица: группа лиц; аффилированные лица; взаимозависимые лица. лиц, если такие лица в силу своего совместного участия в этом хозяйственном обществе ( товариществе) или в.

Операции по картам иностранных банков будут тайно отслеживать Госдума 9 октября приняла в первом чтении правительственный законопроект, которым предлагается установить госконтроль за операциями по снятию наличных денег с платежных карт определенного круга иностранных банков. Предлагается внести изменения в закон о противодействии легализации доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма. Поправками расширяется перечень операций, подлежащих обязательному контролю.

В их число включается получение физлицом наличных денежных средств с платежной карты, которая эмитирована иностранным банком, расположенным за границей. Перечень стран, банки которых будут интересовать компетентные органы, станет составлять Федеральная служба по финансовому мониторингу. Причем этот документ отнесен к информации ограниченного доступа, его будут доводить до кредитных учреждений через их личные кабинеты.

Стало известно, от кого Британия впервые потребовала раскрыть источник богатства Адресатом требования о раскрытии источников богатства, которое впервые было предъявлено в Великобритании в этом году, оказалась Замира Хаджиева, жена Джахангира Хаджиева, который в — гг. Национальное агентство по борьбе с преступностью Великобритании в этом году впервые направило так называемый запрос об имуществе неустановленного происхождения — в отношении двух объектов недвижимости.

Они были связаны, как сообщалось, с женой руководителя государственного банка одной из развивающихся стран. Судебная практика ИП Амоева Т. Помещение и оборудование использовалось ИП в предпринимательской деятельности. При этом ИП при передаче имущества руководствовалась тем, что имущество являлось общей совместной собственностью, а целью раздела совместно нажитого имущества является реализация семейно-правовых взаимоотношений исключает цель получения дохода.

Нововведение и изменения для ЮР. лиц и ИП

Добрый день, уважаемые коллеги. Если вы еще не посмотрели предыдущие серии, обязательно посмотрите. В этой серии я посмотрю глазами господина Аракелова на судебно-арбитражную практику, которая, по его мнению, подтверждает 17 признаков незаконного дробления. Критерии законного, но недобросовестного дробления, о которых я говорил в третьей серии. В пункте 2 написано о формальном характере деятельности участников схемы.

Многие организации пытаются оптимизировать свой бизнес, внедряя Мы проанализировали арбитражную практику за год и попытались найти в привлекших внимание налоговой сделках оказались взаимозависимыми с ЗАО. . Налоговая пыталась снять ИП с ЕНВД, не поверив в аренду части.

Ваш вопрос Петр Викторовский Квартира куплена в ипотеку, ипотечный кредит на мужа, я солидарный поручитель. Могу ли я вернуть налоговый вычет по данной квартире, на суммы оплаченные мной по ежемесячным взносам? Ответ на вопрос дан по телефону Валерия Григорьева Приобрела дом у мамы, имею ли я право на налоговый вычет Ответ на вопрос дан по телефону Олеся Лебедева Добрый день!

Могу ли я быть учредителем в 3-х организациях с разными видами деятельности на УСН. Сейчас хочу подарить ее маме. Могу ли я получить налоговый вычет в этом случае? Имущественный Налоговый Вычет предоставляется: Роман Клавдиев Мне выплатили с налоговой имущественный вычет за три года , сделка купли-продажи была с моим братом

Статья 105.3. Общие положения о налогообложении в сделках между взаимозависимыми лицами

Банкротство практика практика по банкротству: Комментарий к статье 19 Заинтересованные лица Банкротство практика практика по банкротству: Комментарий к статье 19 Заинтересованные лица 1.

и ведомственных документов, арбитражной практики, а также повлиять на Ваш бизнес. . совместных инвестиционных проектов; обмену задолженность по долговым обязательствам и взаимозависимые . юрлиц и ИП, осуществляющих операции с драгоценными металлами и.

В московских налоговых законах предусмотрены льготы для некоторых категорий налогоплательщиков. Для того чтобы у вас сложилось понимание, какого рода это льготы, приведем примеры. Кроме того, есть отдельная льгота для недвижимости, облагаемой по кадастровой стоимости: Кроме того, право на льготу имеют организации, у которых доля дохода от реализации продукции собственного производства составляет не менее 70 процентов в отношении занятых ими участков, расположенных на новой присоединенной территории города Москвы.

Они уплачивают налог в году в размере 57 процентов от суммы исчисленного налога, а в году — в размере 67 процентов. Москвы о налоге на прибыль В отношении налога на прибыль подобного общего закона в Москве нет, но есть несколько законов, посвященных конкретным льготникам, например: Инспекция же настаивала на том, что сумму транспортных расходов, признаваемую в составе расходов по налогу на прибыль, необходимо определять по среднему проценту.

В связи с этим признала незаконным учет в расходах млн рублей, потраченных за 2 года на транспортировку товаров. Суды сочли верной позицию компании.

Суды решили так (ЕНВД) («Малая бухгалтерия», № 03, 2020 г.)

Предвидение финансовых рисков, связанных с принятой схемой ведения бизнеса. Аннотация В статье исследуется конкретный налоговый спор, который возник из-за отсутствия прогнозирования финансовых рисков в связи с применяемой схемой ведения бизнеса. В результате налогового спора возникла угроза существования бизнеса.

Объясняем, кто такие взаимозависимые лица, по каким и они устанавливают нерыночные условия в совместных сделках (п. 7 ст.

Однако, как показывает арбитражная практика, выдача беспроцентных займов чревата доначислением налога на прибыль у организаций и НДФЛ у индивидуальных предпринимателей. Проанализируем, какие налоговые риски возникают при осуществлении подобных сделок? Согласно действующему законодательству договор займа может быть как возмездным, то есть предусматривающим уплату процентов за пользование заемными средствами, так и безвозмездным, когда исполнение заемщиком обязательства ограничивается лишь возвратом долга п.

Соответствующее условие согласовывается в договоре. В первом случае налоговые риски возможны у заимодавца в части непризнания расходов по уплате процентов согласно кредитному договору, средства которого направлены на выдачу беспроцентного займа. Во втором в связи с возникновением внереализационного дохода у заимодавца. К таким сделкам финансовое ведомство применяет положения п.

Проанализируем обоснованность претензий налоговых органов, для чего обратимся к соответствующим положениям главы 25 НК РФ. Доходами в целях исчисления налога на прибыль признаются доходы от реализации товаров работ, услуг , имущественных прав и внереализационные доходы. Перечень необлагаемых внереализационных доходов приведен в п.

Соответственно при определении налоговой базы не учитываются расходы в виде средств или иного имущества, которые переданы по договорам кредита или займа иных аналогичных средств или иного имущества независимо от формы оформления заимствований, включая долговые ценные бумаги , а также в виде средств или иного имущества, которые направлены в погашение таких заимствований п. Как следует из приведенных правовых норм, нет.

Необоснованные и неоправданные расходы: выявляем и избавляемся

Но решающую роль в этом споре также сыграл тот факт, что разделение торговых залов было фиктивным и не преследовало иной цели, кроме минимизации налогов. На всей площади магазина продавались одни и те же товары: Поставщики по запросам ИФНС представили информацию, из которой следовало, что их контрагентом по всем сделкам была исключительно супруга. Исходя из этого, и инспекция, и суд пришли к выводу, что муж-вмененщик нужен был только для того, чтобы супруга могла не показывать в учете часть своей выручки и, соответственно, занижать налоговую базу по упрощенке.

Ст. НК РФ с комментариями и судебной практикой. Статья НК Общие положения о налогообложении в сделках между взаимозависимыми лицами. организация (индивидуальный предприниматель), не являющаяся (не . и общее налоговое бремя на интегрированную бизнес-структуру в.

Рассмотрим возможность осуществления такой корректировки путем изменения цен сделок после их фактического исполнения, а также ее последствия. При этом исходим из условия, что изменение цены сделки изначально договором не предусмотрено. О возможности изменения цены договора купли-продажи поставки после исполнения сторонами обязательств по договору В соответствии с п. При этом в силу п. Однако, предусматривая принципиальную возможность изменения цены договора, ГК РФ не определяет, когда именно изначально установленная цена договора может быть изменена и допускается ли такое изменение после фактического исполнения сторонами договора.

На сегодня в судебной практике существует два противоположных подхода по данному вопросу.

Где и как найти партнеров в бизнес. Светлана Шут