Доверительное управление, паевые инвестиционные фонды

Степень округление признаваемой котировки определяется данными, предоставленными организаторами торговли на рынке ценных бумаг. При выбытии реализации, погашении финансовых вложений их стоимость определяется по методу первоначальной стоимости первых по времени приобретения финансовых вложений способ оценки ФИФО. Дебиторская задолженность по начисленному купонному процентному доходу списывается на финансовые результаты Фонда при выбытии ценных бумаг или погашении купона. Вложения в объекты недвижимого имущества и права на недвижимое имущество 4. Активы, имеющие материально-вещественную форму, такие, как основные средства, материально-производственные запасы, а также нематериальные активы не являются финансовыми вложениями. К финансовым вложениям также не относятся вложения в недвижимое и иное имущество, имеющее материально-вещественную форму, предоставляемое фонду за плату во временное пользование с целью получения дохода, либо приобретаемое фондом с целью последующей перепродажи.

Аудит в ПИФе

Управляющая компания осуществляет доверительное управление имуществом, составляющим паевой инвестиционный фонд далее - ПИФ. В соответствии с п. Управляющая компания приобретает в состав ПИФа квартиры в многоквартирных домах. Имущество, составляющее ПИФ, является общим имуществом владельцев инвестиционных паев и принадлежит им на праве общей долевой собственности. Владельцами имущества, переданного в состав ПИФа, могли являться как юридические, так и физические лица. Следует ли управляющей компании исчислить и уплатить налог на имущество организаций и налог на имущество физических лиц в случае, если владельцами имущества, переданного в состав ПИФа, являлись физические и юридические лица, чьи права на доли в праве общей долевой собственности удостоверяются ценными бумагами - инвестиционными паями?

В связи с отсутствием у паевого инвестиционного фонда статуса организации, Исходя из Положения по бухгалтерскому учету"Учетная политика.

Общество является участником рынка коллективных инвестиций и осуществляет свою деятельность на основании лицензии на осуществление деятельности по управлению инвестиционными фондами, паевыми инвестиционными фондами и негосударственными пенсионными фондами. Деятельность Общества в том числе связана с управлением имуществом закрытых паевых инвестиционных фондов, в состав которого могут входить земельные участки и объекты недвижимого имущества.

В связи с этим просим уточнить следующие вопросы применения законодательства о налогах и сборах в отношении имущества паевых инвестиционных фондов: В каких случаях и в каком порядке должна быть исполнена обязанность уплаты налога на имущество паевых инвестиционных фондов? Правомерно ли считать отсутствующей у Общества обязанность по уплате налога на имущество в силу: В случае подтверждения наличия у Общества обязанности по уплате налога на имущество и определения вышеизложенных доводов как недостаточных для признания обязанности отсутствующей и отсутствия иных оснований для признания её таковой просим уточнить порядок определения налогооблагаемой базы по налогу на имущество.

По какой стоимости и в каком порядке имущество, переданное пайщиками - юридическими и физическими лицами в том числе использующими специальные налоговые режимы и обязанности по ведению бухгалтерского учета и уплате налога на имущество организаций - управляющей компании в оплату инвестиционных паев, может быть принято к учету для целей исчисления налога на имущество?

Сотрудничество с управляющей компанией по минимальным ценам: При этом налог уплачивается за счет имущества, составляющего этот паевой инвестиционный фонд. По общему правилу объектами налогообложения признается движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств за некоторыми изъятиями: Сейчас налоговая база определяется как среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения.

При определении налоговой базы имущество, признаваемое объектом налогообложения, учитывается по его остаточной стоимости, сформированной в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета, утвержденным в учетной политике организации. В случае налогообложения имущества паевых инвестиционных фондов необходимо отметить, что управляющая компания утверждает учетную политику в отношении каждого ПИФа под ее управлением.

Закрытый паевой инвестиционный фонд. ЦБ. Ценные Настоящая учетная политика обязательна для исполнения структурными.

В свою очередь, стоимость большей части паев ПИФов не может быть определена на основании рыночных котировок. Если справедливая стоимость паев не может быть надежно определена ни одним из возможных способов, они подлежат резервированию в соответствии с п. Появление данной нормы в указанном Положении связано с практикой использования ПИФов для целей отличных от инвестирования.

В достопамятные времена отсутствия подпункта 5 в пункте 2 статьи Налогового Кодекса ПИФы позволяли кредитным организациям избавиться от двойного налогообложения налогом на добавленную стоимость при реализации недвижимого и не только имущества. Передача отступного является объектом налогообложения НДС, а при дальнейшей реализации Банк до недавнего времени был обязан начислять налог вторично. Особенно болезненно это было в отношении коммерческой недвижимости, составлявшей львиную долю внеоборотных запасов, а потому передача данного имущества в состав ПИФа недвижимости — операция не облагаемая НДС - представлялась разумным выходом из сложившейся ситуации.

В кризисные годы это стало особенно актуально, равно как и риск снижения капитала от переизбытка материальных запасов в соответствии с п. Таким образом, передача недвижимости в состав ПИФа стала востребованным способом вывода данных активов с баланса кредитной организации. В настоящее время согласно с п. Резервы создаются с применением коэффициентов, приведенных в п.

Экономический словарь

В обмен на денежный взнос управляющая компания выдает инвестиционный пай, в силу чего инвесторов паевых инвестиционных фондов именуют пайщиками. Инструментами инвестирования у ПИФов могут выступать ценные бумаги, недвижимость, проекты, и даже стартапы. Инициатором создания фонда является управляющая компания, которая и осуществляет доверительное управление средствами пайщиков. Наличие договора доверительного управления не может не сказываться на ведении бухгалтерского и налогового учета управляющей компании, а, следовательно, и на применяемой ею учетной политике для целей бухгалтерского и налогового учета.

Если организация получает в управление имущество паевого инвестиционного фонда, то отношения сторон строятся на основании норм главы 53"Доверительное управление имуществом" Гражданского кодекса Российской Федерации далее - ГК РФ , а также положений Федерального закона от При этом законом прямо определено, что паевой инвестиционный фонд не является юридическим лицом.

Download"УЧЕТНАЯ ПОЛИТИКА. Закрытого паевого инвестиционного фонда недвижимости «Альбион-Лэнд 1» под управлением. г. Москва г. «У Т В Е Р.

Мы предложим оптимальный вариант экспертной поддержки вашего проекта на любой стадии - от идеи создания паевого инвестиционного фонда до аутсорсинга отдельных процессов и последующей поддержки его жизнедеятельности. Экспертная поддержка при разработке модели ПИФ: Консультирование по вопросам функционирования и выбору категории фонда в соответствии с целями клиента и требованиями законодательства Совместная с клиентом разработка модели работы фонда, составление плана-графика проекта по запуску ПИФ Поддержка в выборе управляющей компании при необходимости Подготовка и госрегистрация Правил Д.

Разработка проектов необходимых документов: Правил определения СЧА ПИФ, Учетной политики ПИФ, Правил внутреннего учета имущества, переданного в оплату инвестиционных паев, Политики осуществления прав голоса по акциям, составляющим ПИФ, Регламент принятия управляющей компанией решений о признании лиц квалифицированными инвесторами Сопровождение всех этапов процесса в соответствии с планом-графиком запуска фонда: Формирование проектов документов, необходимых по результатам завершения формирования ПИФ, включая проекты документов, необходимые для регистрации изменений в ПДУ ПИФ В чем преимущество использования услуги?

Экспертная поддержка вашего - проекта любой сложности Грамотное сопровождение на всех этапах жизненного цикла проекта по созданию ПИФ, начиная от выбора наиболее эффективной для инвестора категории фонда Использование уникальных знаний и опыта консультирования управляющих компаний паевых инвестиционных фондов, в том числе по вопросам запуска новых фондов и соблюдения управляющей компанией законодательства РФ при осуществлении лицензионной деятельности Почему создание ПИФ с ИНФИНИТУМ?

Обновлена редакция Учетной политики

Составитель Каширская Е. Управляющая компания осуществляет доверительное управление имуществом, составляющим паевой инвестиционный фонд далее - ПИФ. В соответствии с п. Управляющая компания приобретает в состав ПИФа квартиры в многоквартирных домах. Имущество, составляющее ПИФ, является общим имуществом владельцев инвестиционных паев и принадлежит им на праве общей долевой собственности.

Закрытого паевого инвестиционного фонда недвижимости. «Югра». 1. Общие положения. Управляющая компания формирует учетную политику в.

Имущественные налоги Рубрику ведет А. Сорокин, начальник отдела имущественных и прочих налогов Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России Оценка имущества, входящего в ПИФ Согласно статье 37 Федерального закона от Правомерно ли в целях бухгалтерского учета и расчета налога на имущество организаций результаты оценки имущества, входящего в состав ПИФа, проводимой в соответствии с приказом ФСФР, не учитывать, так как действующим законодательством предусмотрено, что такая оценка проводится не для целей бухгалтерского учета, а для целей расчета стоимости чистых активов?

Пункт 2 статьи НК РФ определяет, что имущество, составляющее паевой инвестиционный фонд, подлежит налогообложению налогом на имущество организаций у управляющей компании. В соответствии со статьей НК РФ объектами налогообложения для российских организаций признается движимое и недвижимое имущество в том числе имущество, переданное во временное владение, в пользование, распоряжение, доверительное управление, внесенное в совместную деятельность или полученное по концессионному соглашению , учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета, если иное не предусмотрено статьями и Налоговая база по налогу на имущество организаций, при определении которой в соответствии со статьей НК РФ учитывается остаточная стоимость основных средств, формируется для целей налогообложения по установленным правилам ведения бухгалтерского учета, утвержденным в учетной политике организации.

Поэтому при определении налоговой базы в отношении имущества паевого инвестиционного фонда следует учитывать особенности формирования первоначальной и остаточной стоимости основных средств движимого и недвижимого имущества , исходя из норм бухгалтерского учета. В соответствии с Указаниями по отражению в бухгалтерском учете организаций операций, связанных с осуществлением договора доверительного управления имуществом утв.

Бухгалтерский учет и отчетность в паевых инвестиционных фондах

Задать вопрос юристу онлайн 3. Методическими указаниями также определяется перечень нормативных документов, в соответствии с которыми осуществляется ведение бухгалтерского учета в паевых инвестиционных фондах. Данный перечень нормативных документов является закрытым и включает План счетов бухгалтерского учета финансово - хозяйственной деятельности организаций Приказ Минфина России от Применение иных нормативных документов по бухгалтерскому учету например, положений по бухгалтерскому учету - ПБУ не является для фондов обязательным ввиду их особой организационно-правовой формы, однако в определенных случаях фондам целесообразно на них ориентироваться, например если порядок учета какой-либо хозяйственной операции не определен Методическими указаниями и Планом счетов.

Паевой инвестиционный фонд согласно Указу Президента Российской Федерации от

оцениваем надлежащий характер применяемой учетной политики и обоснован- инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и.

Правомерно ли до момента переоценки основного средства, приобретенного в состав имущества закрытого паевого инвестиционного фонда ПИФ , определять налоговую базу по налогу на имущество организаций как первоначальную стоимость основного средства - сумму фактических затрат ПИФ на приобретение, сооружение и изготовление объекта, за исключением НДС и иных возмещаемых налогов, уменьшаемую на сумму ежемесячно начисляемой амортизации? Вправе ли управляющая компания определить в учетной политике для целей налога на имущество организаций срок полезного использования объекта основных средств?

Правилами ПИФ предусмотрена переоценка объектов недвижимого имущества каждые полгода. Правомерно ли установление такой периодичности проведения переоценки основных средств? Пунктом 2 ст. В соответствии со ст. Налоговая база по налогу на имущество организаций, при определении которой в соответствии со ст. Поэтому при определении налоговой базы в отношении имущества паевого инвестиционного фонда следует учитывать особенности формирования первоначальной и остаточной стоимости основных средств движимого и недвижимого имущества исходя из норм бухгалтерского учета.

В соответствии с Указаниями по отражению в бухгалтерском учете организаций операций, связанных с осуществлением договора доверительного управления имуществом, утвержденными Приказом Минфина России от Отражение операций, связанных с осуществлением договора доверительного управления имуществом, формирование и учет доходов, расходов осуществляются в общеустановленном порядке. В силу ст.

Создание ПИФ

Бухгалтерский учет и отчетность в паевых инвестиционных фондах"Финансовая газета", 31, Правила бухгалтерского учета и отчетности в паевых инвестиционных фондах установлены Методическими указаниями по бухгалтерскому учету и отчетности в паевом инвестиционном фонде далее - Методические указания , утвержденными Постановлением ФКЦБ России от Методическими указаниями также определяется перечень нормативных документов, в соответствии с которыми осуществляется ведение бухгалтерского учета в паевых инвестиционных фондах.

Данный перечень нормативных документов является закрытым и включает План счетов бухгалтерского учета финансово - хозяйственной деятельности организаций Приказ Минфина России от Применение иных нормативных документов по бухгалтерскому учету например, положений по бухгалтерскому учету - ПБУ не является для фондов обязательным ввиду их особой организационно - правовой формы, однако в определенных случаях фондам целесообразно на них ориентироваться, например если порядок учета какой-либо хозяйственной операции не определен Методическими указаниями и Планом счетов.

Взависимости отобъема учетной работы руководители организаций могут: паевых инвестиционных фондов, виных экономических субъектах.

Проценты по кредитам и займам для выкупа паев фонда управляющая компания уплачивает за счет: Своей чистой прибыли . Средств фонда, предназначенных на покрытие расходов, связанных с управлением фонда . Управляющая компания не вправе получать средства на условиях договора займа и кредитных договоров Код вопроса: Управляющая компания также не имеет на своих счетах необходимой суммы.

Каковы могут быть действия управляющей компании в данной ситуации? Отказать всем пайщикам в выкупе паев, подтвердив документально отсутствие необходимых денежных средств . Осуществить выплаты пайщикам в пределах имеющейся суммы, остальные заявки не рассматривать . Взять необходимую сумму из резервного фонда Код вопроса: Какое минимальное количество банковских счетов она должна открыть: Фонда перед пайщиками фонда .

Учетная политика Закрытого паевого инвестиционного фонда недвижимости «Югра» под управлением

Главная Публикации Специально для сайта . Статьей 15 Федерального закона от Имущество, составляющее паевой инвестиционный фонд, учитывается управляющей компанией на отдельном балансе, и по нему ведется самостоятельный учет. Таким образом, управляющая компания паевого инвестиционного фонда далее — УК ПИФ учитывает имущество паевого инвестиционного фонда обособленно от собственного имущества на отдельном балансе. Согласно пункту 1 статьи НК РФ при определении налоговой базы имущество, признаваемое объектом налогообложения, учитывается по его остаточной стоимости, сформированной в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета, утвержденным в учетной политике организации.

УЧЕТНАЯ ПОЛИТИКА. фонда «Закрытый паевой инвестиционный фонд недвижимости. «Родэкс Недвижиомсть Первый» под управлением ЗАО.

Тема 3. Организация бухгалтерского учета на биржах 4 Федеральный закон от 21 ноября г. Бухгалтерский учет в инвестиционных институтах 4 Тема 1. ФЗ от Законодательное регулирование деятельности инвестиционных фондов 4 Нормативно-законодательные акты 6 Тема 3. Понятие, назначение и виды паевых инвестиционных фондов. Бухгалтерский учет во внебюджетных фондах 7 Тема 1.

От Принят Государственной Думой Самостоятельное изучение тем дисциплины завершается составление конспекта лекций, рефератов.

Версия для печати

Правилами ПИФ предусмотрена переоценка объектов недвижимого имущества каждые полгода. Правомерно ли установление такой периодичности проведения переоценки основных средств? Правомерно ли до момента переоценки основного средства, приобретенного в состав имущества закрытого паевого инвестиционного фонда ПИФ , определять налоговую базу по налогу на имущество организаций как первоначальную стоимость основного средства - сумму фактических затрат ПИФ на приобретение, сооружение и изготовление объекта, за исключением НДС и иных возмещаемых налогов, уменьшаемую на сумму ежемесячно начисляемой амортизации?

должна превышать 25% (за исключением активов акционерных инвестиционных фондов и закрытых паевых инвестиционных фондов), доля участия.

Проведен ряд консультаций для специалистов крупных УК ПИФ по разработке Проекта Учетной политики на год 29 июня Успешно проведен ряд консультаций для специалистов крупных УК ПИФ в части разработки Проекта Учетной политики управляющей компании на год, учитывающий новые требования отраслевых стандартов и Положения о Плане счетов бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях и порядке его применения, утв.

Банком России Учетная политика является документом, определяющим принципы, основы, соглашения, правила и практику ведения бухгалтерского учета, подготовки и представления бухгалтерской финансовой отчетности компании в соответствии с отраслевыми стандартами бухгалтерского учета некредитных финансовых организаций и Международными стандартами финансовой отчетности, в установленном порядке признанными для применения на территории РФ, с учетом особенностей условий его деятельности.

Разработанная специалистами учетная политика соответствует требованиям Отраслевых стандартов и МСФО, обязательных к применению в отношении годовых периодов, начинающихся с 1 января года или после этой даты и учитывает: Во исполнение плана перехода управляющих компаний ПИФ на указанный план счетов и отраслевые стандарты учета разработанный проект Учетной политики был своевременно направлен в Банк России. С этими ребятами приятно работать!

Формирование и печать приказа об учетной политике в 1С Бухгалтерия 8 редакция 3.0